台灣父母贈與子女在英國買房：海外財產要不要繳台灣贈與稅？完整指南（2026）

台灣父母為子女在英國置業，是近年越來越普遍的家庭財務決策。有家庭選擇直接匯款讓子女購入，有家庭考慮父母先購入再移轉，也有家庭以聯名持有方式共同安排。然而，這道「跨境資金」的問題背後，往往藏著一個被低估的台灣稅務細節——台灣贈與稅（依《遺產及贈與稅法》課徵）。

IREIS Properties 海瑞萬仕長年協助台灣家庭在英國置產，我們最常聽到的一個問題是：「我匯款給孩子在英國買房，台灣要繳贈與稅嗎？」這篇文章，從台灣稅務居住者的角度出發，把台灣贈與稅的核心規則、英國側的稅務輪廓，以及家庭常見的規劃方向，一次清楚說明。

台灣父母匯款買英國房產，要繳台灣贈與稅嗎？

直接回答：若您在台灣具有稅務居住者身份，原則上是的。 依台灣《遺產及贈與稅法》，台灣稅務居住者對子女的贈與——包括匯往海外的款項——屬全球資產課稅範疇。

但這並不代表每一筆匯款都需繳稅。台灣設有每年每位贈與人 NT$2,440,000 的年度免稅額（依台灣財政部 2025/26 年公告數字，隨消費者物價指數調整），只要全年贈與總額未超過這個門檻，不需申報、也不需繳稅。許多家庭透過分批、分年的方式，在免稅額內完成資金移轉，是合法且常見的規劃路徑。

台灣贈與稅的基本框架

誰是「台灣稅務居住者」？

台灣贈與稅的課稅範圍，取決於**贈與人（父母）**是否為台灣稅務居住者：

• 台灣稅務居住者：對全球資產的贈與課稅，包含匯往英國的現金或移轉英國物業。
• 非台灣稅務居住者：僅就贈與位於台灣境內的財產課稅，境外資產不在課稅範圍。

判定標準：贈與行為發生前 2 年內，符合下列任一條件即為台灣稅務居住者——在台灣有戶籍，或在台灣實際居住滿 365 天以上。

大多數目前仍在台灣居住、工作的父母，都屬台灣稅務居住者，即使子女在英國求學或定居，父母自台灣匯出的款項依然在台灣贈與稅的課稅範疇之內。

年度免稅額：每年 NT$244 萬的合規空間

台灣贈與稅採年度計算制，每位贈與人每個曆年享有 NT$2,440,000 的免稅額（依台灣財政部現行公告，IREIS 建議撰文時再向主管機關確認最新數字）。幾個實用重點：

• 免稅額依贈與人計算，父親與母親各自計算：若雙方都參與贈與，合計每年可使用 NT$4,880,000 的免稅空間。
• 年度未使用的免稅額不得遞延：每年重新起算，當年剩餘額度不能留到次年。
• 同一年度多次贈與可累計：若全年合計未超過免稅額，毋須申報亦毋須繳稅。
• 超過免稅額的部分，須在贈與行為發生後 30 天內向主管稽徵機關申報，逾期申報會有罰鍰風險。

超過免稅額，如何計算贈與稅？

超出年度免稅額 NT$2,440,000 的課稅部分，依台灣財政部 2025 年起施行的累進稅率計算（資料來源：台灣財政部官方公告）：

課稅贈與淨額	稅率
NT$2,811 萬以下	10%
NT$2,811 萬至 NT$5,621 萬	15%
NT$5,621 萬以上	20%

以一個示意情境說明：父親匯 NT$500 萬給子女在英國置產，扣除免稅額 NT$244 萬後，課稅金額為 NT$256 萬，適用 10% 稅率，台灣贈與稅估算約 NT$25.6 萬。此數字僅為示意，實際稅額因個人情況（含同年其他贈與、外國稅款抵減等）而異，請諮詢合資格台灣稅務顧問以了解準確數字。

英國這邊有「贈與稅」嗎？

英國沒有獨立的贈與稅（Gift Tax）。 但英國稅制中，有 2 個與贈與密切相關的環節，台灣父母需要了解。

英國繼承稅的「7 年法則」

父母贈與子女現金（用於購買英國房產），若贈與人在贈與後存活超過 7 年，這筆贈與即完全豁免英國繼承稅（Inheritance Tax，IHT）。這在英國稅法中稱為「潛在豁免移轉」（Potentially Exempt Transfer，PET）。

若贈與人在 7 年內離世，這筆贈與可能被重新計入遺產，依 2025/26 課稅年度規定（資料來源：GOV.UK），IHT 遞減稅率如下：

贈與後存活年數	適用 IHT 稅率
未達 3 年	40%
3–4 年	32%
4–5 年	24%
5–6 年	16%
6–7 年	8%
7 年以上	0%（完全豁免）

英國 IHT 標準免稅額為 £325,000，若父母遺產總值加上贈與金額未超過此門檻，即便 7 年內離世，也未必產生 IHT 負擔（資料來源：HMRC — Inheritance Tax gifts）。英國 IHT 的詳細架構，請參閱：英國遺產稅 IHT 2025 新制：台灣買家的雙重課稅完整指南。

直接移轉英國物業：資本利得稅不可忽視

若父母不是贈與現金，而是直接把名下的英國房產移轉給子女，英國稅局（HMRC）視之為以市場公允價值計算的「視同出售」，若房產自購入以來有升值，差額即為應稅增益，可能觸發資本利得稅（Capital Gains Tax，CGT）。

依 2025/26 課稅年度（資料來源：HMRC），英國住宅物業 CGT 稅率為：

• 基本稅率納稅人：18%
• 高稅率 / 附加稅率納稅人：24%

每人每年享有 £3,000 的 CGT 年度豁免額（2025/26）。稅率可能隨政策調整，建議諮詢合資格英國稅務顧問以了解最新適用規定。

若父母移轉的是其在英國的「主要自住住宅」且符合 HMRC 的主要住所豁免條件，則可能豁免 CGT；但常駐台灣、英國物業為投資或出租用途者，豁免通常不適用。

現金贈與 vs 直接移轉英國物業：稅務輪廓對照

把台灣父母最常遇到的 2 種資金安排，整理成清晰輪廓供參考：

路徑	台灣側稅務	英國側稅務
現金贈與	台灣贈與稅（超出年免稅額部分，10%–20% 累進）	無即時稅務；PET 7 年規則適用
直接移轉英國物業	台灣贈與稅（按物業當時市值計算）	CGT（18% 或 24% 計算增益部分）

整體而言，現金贈與的路徑通常較為單純：台灣側在年免稅額內可達零稅負，英國側無即時稅務，子女日後出售物業時才需就增值部分處理 CGT。

進一步了解兩種路徑的取捨細節，請參閱：父母資助子女在英國買房：給現金，還是直接給房？完整決策指南。

4 個常見合規規劃方向（顧問視角）

以下方向在台灣家庭中較為常見，供評估時參考。具體是否適用，仍需依家庭整體財務格局，諮詢同時熟悉台英兩端稅制的顧問後決定。

1. 分年逐批贈與 父母每年運用年度免稅額 NT$244 萬，分 3–5 年完成全部資金移轉。若英國置業的時間安排有彈性，此方式可合法降低台灣贈與稅成本，且無需改變最終置業架構。

2. 父母雙方各自贈與 父親與母親的年度免稅額分開計算，雙方共同贈與時，每年合計可使用 NT$488 萬的無稅空間。英國對贈與人身份沒有限制，父母雙方均可作為贈與人。

3. 子女按揭搭配贈與首付 部分家庭選擇子女自行申請英國按揭，父母只贈與首付款（通常為物業價格的 20%–25%），顯著降低台灣贈與稅基礎，同時讓子女在英國建立信貸紀錄，有助未來的財務安排。

4. 了解台灣外國稅款抵減機制 若同一筆贈與已在英國側產生相關稅務，台灣《遺產及贈與稅法》設有一定程度的境外稅款抵減條款，以避免雙重課稅。具體適用條件因個案而異，建議同步諮詢台灣與英國稅務顧問。

資金來源文件：按揭貸款的合規門檻

若子女在英國申請按揭，英國銀行依 2017 年洗錢防制規定（MLR 2017）會要求「贈與款項聲明書」（Gifted Deposit Letter）及完整的資金來源文件。這是銀行合規的必要步驟，與台灣贈與稅申報是 2 件獨立的事——台灣稅務屬台灣財政部管轄，英國銀行資金文件是英國貸款機構的合規要求。

IREIS Properties 海瑞萬仕在協助台灣家庭完成英國置業的過程中，對這道跨境資金文件的準備流程有豐富的實務對接經驗。更多子女置業架構的比較，請參閱四根旗艦支柱頁：為子女在英國置業完整指南：贈與、聯名、資金來源與稅務，以及整體稅務概覽：英國置業成本與稅務總覽。

如有進一步疑問，歡迎透過 WhatsApp（+44 7925 281228）、LINE（@ireis）或 WeChat（IREIS_London）聯繫 IREIS Properties 海瑞萬仕倫敦在地三語顧問團隊，由顧問為您釐清適合家庭格局的下一步。了解完整稅務規劃資訊，請參閱稅務法律知識中心。