台湾父母赠与子女在英国买房：海外财产要不要缴台湾赠与税？完整指南（2026）

台湾父母为子女在英国置业，是近年越来越普遍的家庭财务决策。有家庭选择直接汇款让子女购入，有家庭考虑父母先购入再移转，也有家庭以联名持有方式共同安排。然而，这道「跨境资金」的问题背后，往往藏着一个被低估的台湾税务细节——台湾赠与税（依《遗产及赠与税法》课征）。

IREIS Properties 海瑞万仕长年协助台湾家庭在英国置产，我们最常听到的一个问题是：「我汇款给孩子在英国买房，台湾要缴赠与税吗？」这篇文章，从台湾税务居住者的角度出发，把台湾赠与税的核心规则、英国侧的税务轮廓，以及家庭常见的规划方向，一次清楚说明。

台湾父母汇款买英国房产，要缴台湾赠与税吗？

直接回答：若您在台湾具有税务居住者身份，原则上是的。 依台湾《遗产及赠与税法》，台湾税务居住者对子女的赠与——包括汇往海外的款项——属全球资产课税范畴。

但这并不代表每一笔汇款都需缴税。台湾设有每年每位赠与人 NT$2,440,000 的年度免税额（依台湾财政部 2025/26 年公告数字，随消费者物价指数调整），只要全年赠与总额未超过这个门槛，不需申报、也不需缴税。许多家庭通过分批、分年的方式，在免税额内完成资金移转，是合法且常见的规划路径。

台湾赠与税的基本框架

谁是「台湾税务居住者」？

台湾赠与税的课税范围，取决于**赠与人（父母）**是否为台湾税务居住者：

• 台湾税务居住者：对全球资产的赠与课税，包含汇往英国的现金或移转英国房产。
• 非台湾税务居住者：仅就赠与位于台湾境内的财产课税，境外资产不在课税范围。

判定标准：赠与行为发生前 2 年内，符合下列任一条件即为台湾税务居住者——在台湾有户籍，或在台湾实际居住满 365 天以上。

大多数目前仍在台湾居住、工作的父母，都属台湾税务居住者，即使子女在英国求学或定居，父母自台湾汇出的款项依然在台湾赠与税的课税范畴之内。

年度免税额：每年 NT$244 万的合规空间

台湾赠与税采年度计算制，每位赠与人每个历年享有 NT$2,440,000 的免税额（依台湾财政部现行公告，IREIS 建议撰文时再向主管机关确认最新数字）。几个实用重点：

• 免税额依赠与人计算，父亲与母亲各自计算：若双方都参与赠与，合计每年可使用 NT$4,880,000 的免税空间。
• 年度未使用的免税额不得递延：每年重新起算，当年剩余额度不能留到次年。
• 同一年度多次赠与可累计：若全年合计未超过免税额，毋须申报亦毋须缴税。
• 超过免税额的部分，须在赠与行为发生后 30 天内向主管稽征机关申报，逾期申报会有罚款风险。

超过免税额，如何计算赠与税？

超出年度免税额 NT$2,440,000 的课税部分，依台湾财政部 2025 年起施行的累进税率计算（资料来源：台湾财政部官方公告）：

课税赠与净额	税率
NT$2,811 万以下	10%
NT$2,811 万至 NT$5,621 万	15%
NT$5,621 万以上	20%

以一个示意情境说明：父亲汇 NT$500 万给子女在英国置产，扣除免税额 NT$244 万后，课税金额为 NT$256 万，适用 10% 税率，台湾赠与税估算约 NT$25.6 万。此数字仅为示意，实际税额因个人情况（含同年其他赠与、外国税款抵减等）而异，请咨询合资格台湾税务顾问以了解准确数字。

英国这边有「赠与税」吗？

英国没有独立的赠与税（Gift Tax）。 但英国税制中，有 2 个与赠与密切相关的环节，台湾父母需要了解。

英国继承税的「7 年法则」

父母赠与子女现金（用于购买英国房产），若赠与人在赠与后存活超过 7 年，这笔赠与即完全豁免英国继承税（Inheritance Tax，IHT）。这在英国税法中称为「潜在豁免移转」（Potentially Exempt Transfer，PET）。

若赠与人在 7 年内离世，这笔赠与可能被重新计入遗产，依 2025/26 课税年度规定（资料来源：GOV.UK），IHT 递减税率如下：

赠与后存活年数	适用 IHT 税率
未达 3 年	40%
3–4 年	32%
4–5 年	24%
5–6 年	16%
6–7 年	8%
7 年以上	0%（完全豁免）

英国 IHT 标准免税额为 £325,000，若父母遗产总值加上赠与金额未超过此门槛，即便 7 年内离世，也未必产生 IHT 负担（资料来源：HMRC — Inheritance Tax gifts）。英国 IHT 的详细架构，请参阅：英国遗产税 IHT 2025 新制：台湾买家的双重课税完整指南。

直接移转英国房产：资本利得税不可忽视

若父母不是赠与现金，而是直接把名下的英国房产移转给子女，英国税局（HMRC）视之为以市场公允价值计算的「视同出售」，若房产自购入以来有升值，差额即为应税增益，可能触发资本利得税（Capital Gains Tax，CGT）。

依 2025/26 课税年度（资料来源：HMRC），英国住宅房产 CGT 税率为：

• 基本税率纳税人：18%
• 高税率 / 附加税率纳税人：24%

每人每年享有 £3,000 的 CGT 年度豁免额（2025/26）。税率可能随政策调整，建议咨询合资格英国税务顾问以了解最新适用规定。

若父母移转的是其在英国的「主要自住住宅」且符合 HMRC 的主要住所豁免条件，则可能豁免 CGT；但常驻台湾、英国房产为投资或出租用途者，豁免通常不适用。

现金赠与 vs 直接移转英国房产：税务轮廓对照

把台湾父母最常遇到的 2 种资金安排，整理成清晰轮廓供参考：

路径	台湾侧税务	英国侧税务
现金赠与	台湾赠与税（超出年免税额部分，10%–20% 累进）	无即时税务；PET 7 年规则适用
直接移转英国房产	台湾赠与税（按房产当时市值计算）	CGT（18% 或 24% 计算增益部分）

整体而言，现金赠与的路径通常较为单纯：台湾侧在年免税额内可达零税负，英国侧无即时税务，子女日后出售房产时才需就增值部分处理 CGT。

进一步了解两种路径的取舍细节，请参阅：父母资助子女在英国买房：给现金，还是直接给房？完整决策指南。

4 个常见合规规划方向（顾问视角）

以下方向在台湾家庭中较为常见，供评估时参考。具体是否适用，仍需依家庭整体财务格局，咨询同时熟悉台英两端税制的顾问后决定。

1. 分年逐批赠与 父母每年运用年度免税额 NT$244 万，分 3–5 年完成全部资金移转。若英国置业的时间安排有弹性，此方式可合法降低台湾赠与税成本，且无需改变最终置业架构。

2. 父母双方各自赠与 父亲与母亲的年度免税额分开计算，双方共同赠与时，每年合计可使用 NT$488 万的无税空间。英国对赠与人身份没有限制，父母双方均可作为赠与人。

3. 子女按揭搭配赠与首付 部分家庭选择子女自行申请英国按揭，父母只赠与首付款（通常为房产价格的 20%–25%），显著降低台湾赠与税基础，同时让子女在英国建立信贷记录，有助未来的财务安排。

4. 了解台湾外国税款抵减机制 若同一笔赠与已在英国侧产生相关税务，台湾《遗产及赠与税法》设有一定程度的境外税款抵减条款，以避免双重课税。具体适用条件因个案而异，建议同步咨询台湾与英国税务顾问。

资金来源文件：按揭贷款的合规门槛

若子女在英国申请按揭，英国银行依 2017 年洗钱防制规定（MLR 2017）会要求「赠与款项声明书」（Gifted Deposit Letter）及完整的资金来源文件。这是银行合规的必要步骤，与台湾赠与税申报是 2 件独立的事——台湾税务属台湾财政部管辖，英国银行资金文件是英国贷款机构的合规要求。

IREIS Properties 海瑞万仕在协助台湾家庭完成英国置业的过程中，对这道跨境资金文件的准备流程有丰富的实务对接经验。更多子女置业架构的比较，请参阅：为子女在英国置业完整指南：赠与、联名、资金来源与税务，以及整体税务概览：英国置业成本与税务总览。

如有进一步疑问，欢迎通过 WhatsApp（+44 7925 281228）、LINE（@ireis）或 WeChat（IREIS_London）联系 IREIS Properties 海瑞万仕伦敦在地三语顾问团队，由顾问为您厘清适合家庭格局的下一步。了解完整税务规划资讯，请参阅税务法律知识中心。