海外父母如何協助子女在英國置產：贈與、遺產稅與「家庭銀行」

對許多放眼海外的家庭而言，在英國為子女置產，不只是一筆投資，更是一份跨代的財富安排——讓下一代在求學、就業之路上有一處安穩的依靠。然而，「父母出資、子女持有」這件事，牽涉贈與、遺產稅與資金來源等多重環節，遠比單純買一套房複雜。海瑞萬仕長年協助國際家庭在英國置產，這篇文章，便為有意為子女鋪路的父母，把其中的關鍵脈絡梳理清楚。

「家庭銀行」：常見，但要規劃

在英國，由父母出資協助子女置產的現象極為普遍，普遍到英文裡有一個專門的說法——「Bank of Mum and Dad」（爸媽銀行）。在首次購房者中，由父母提供資金支持的比例相當可觀。這份心意值得肯定，但若涉及跨境資金與英國稅制，妥善的事前規劃，能讓這份協助走得更穩。

英國遺產稅（IHT）的基本框架

談協助子女置產，繞不開英國遺產稅（Inheritance Tax，IHT）。理解它的基本框架，是規劃的起點。依 2025/26 課稅年度的規定（資料來源：GOV.UK／HMRC）：

• 每人享有「無稅額度」（nil-rate band）£325,000，此門檻已凍結並預計維持至 2030 年 4 月。
• 若將自住主屋傳給直系後代，可再適用「住宅無稅額度」（residence nil-rate band）£175,000。
• 兩項額度加總，個人最高可達 £500,000，夫妻善用雙方額度則最高可至 £1,000,000。
• 超出免稅額度的部分，一般以 40% 課徵。

這套框架會隨政策調整，且每個家庭的結構不同，務必以最新規定為準。

「七年規則」與逐年遞減的稅率

許多父母會問：我把錢或房產贈與子女，要繳稅嗎？英國對生前贈與設有著名的「七年規則」。簡而言之，多數的生前贈與屬於「潛在免稅贈與」（Potentially Exempt Transfer）——若贈與人在贈與後存活滿 7 年，該筆贈與通常可完全免於遺產稅；若在 7 年內離世，則可能納入遺產計算。

針對贈與後 3 至 7 年間離世的情形，超出無稅額度部分的稅負，會依存活年數逐年遞減（taper relief）：

須留意的是，這項遞減只適用於「超出無稅額度」的贈與部分，是一個常被誤解的細節。此外，每人每年另有 £3,000 的年度贈與免稅額。由於計算涉及多項條件，建議委由合資格的英國稅務顧問依您的家庭情況評估。

海外家庭尤其要留意的一項變動

自 2025 年 4 月 6 日起，英國遺產稅的判定基礎，由過去的「住所地」（domicile）制，改為以「居住」（residence）為基礎。在新制下，長期居住英國（一般以 10 年為界）者，其全球資產可能被納入英國遺產稅範圍，而非僅限英國境內資產。對於子女將長期定居英國的跨境家庭而言，這項變動尤其值得在規劃之初便納入考量。

資金與持有方式：先把架構想清楚

協助子女置產，還涉及「房產登記在誰名下」「資金如何進入英國」等實務問題。是以子女名義持有、由父母提供贈與式首付，還是以信託等架構安排，各有其稅務與法律意涵。跨境資金須配合反洗錢（AML）程序，提供清晰的資金來源證明。同時，別忘了把印花稅一併納入——其金額會因子女是否首次購房、是否已持有其他住宅而不同，建議用海瑞萬仕的英國印花稅計算器依實際情況試算。

結語

為子女在英國置產，是一份深遠的心意；而讓這份心意行穩致遠的，是周全的事前規劃。遺產稅、贈與規則、資金架構與印花稅，環環相扣，最妥善的做法，是在落筆之前，與專業顧問把整體藍圖規劃清楚。海瑞萬仕國際地產深耕英國，長年為國際家庭的跨代置產把關，樂意成為您可靠的同行者。

本文僅供一般參考，遺產稅與贈與相關規定可能隨政策調整，且每個家庭情況各異，正式安排前請務必諮詢合資格的英國稅務顧問或律師。若您希望就個別情況深入討論，歡迎隨時與海瑞萬仕顧問團隊聯繫。