海外父母如何协助子女在英国置产：赠与、遗产税与「家庭银行」

对许多放眼海外的家庭而言，在英国为子女置产，不只是一笔投资，更是一份跨代的财富安排——让下一代在求学、就业之路上有一处安稳的依靠。然而，「父母出资、子女持有」这件事，牵涉赠与、遗产税与资金来源等多重环节，远比单纯买一套房复杂。海瑞万仕长年协助国际家庭在英国置产，这篇文章，便为有意为子女铺路的父母，把其中的关键脉络梳理清楚。

「家庭银行」：常见，但要规划

在英国，由父母出资协助子女置产的现象极为普遍，普遍到英文里有一个专门的说法——「Bank of Mum and Dad」（爸妈银行）。在首次购房者中，由父母提供资金支持的比例相当可观。这份心意值得肯定，但若涉及跨境资金与英国税制，妥善的事前规划，能让这份协助走得更稳。

英国遗产税（IHT）的基本框架

谈协助子女置产，绕不开英国遗产税（Inheritance Tax，IHT）。理解它的基本框架，是规划的起点。依 2025/26 课税年度的规定（资料来源：GOV.UK／HMRC）：

• 每人享有「无税额度」（nil-rate band）£325,000，此门槛已冻结并预计维持至 2030 年 4 月。
• 若将自住主屋传给直系后代，可再适用「住宅无税额度」（residence nil-rate band）£175,000。
• 两项额度加总，个人最高可达 £500,000，夫妻善用双方额度则最高可至 £1,000,000。
• 超出免税额度的部分，一般以 40% 课征。

这套框架会随政策调整，且每个家庭的结构不同，务必以最新规定为准。

「七年规则」与逐年递减的税率

许多父母会问：我把钱或房产赠与子女，要缴税吗？英国对生前赠与设有著名的「七年规则」。简而言之，多数的生前赠与属于「潜在免税赠与」（Potentially Exempt Transfer）——若赠与人在赠与后存活满 7 年，该笔赠与通常可完全免于遗产税；若在 7 年内离世，则可能纳入遗产计算。

针对赠与后 3 至 7 年间离世的情形，超出无税额度部分的税负，会依存活年数逐年递减（taper relief）：

须留意的是，这项递减只适用于「超出无税额度」的赠与部分，是一个常被误解的细节。此外，每人每年另有 £3,000 的年度赠与免税额。由于计算涉及多项条件，建议委由合资格的英国税务顾问依您的家庭情况评估。

海外家庭尤其要留意的一项变动

自 2025 年 4 月 6 日起，英国遗产税的判定基础，由过去的「住所地」（domicile）制，改为以「居住」（residence）为基础。在新制下，长期居住英国（一般以 10 年为界）者，其全球资产可能被纳入英国遗产税范围，而非仅限英国境内资产。对于子女将长期定居英国的跨境家庭而言，这项变动尤其值得在规划之初便纳入考量。

资金与持有方式：先把架构想清楚

协助子女置产，还涉及「房产登记在谁名下」「资金如何进入英国」等实务问题。是以子女名义持有、由父母提供赠与式首付，还是以信托等架构安排，各有其税务与法律意涵。跨境资金须配合反洗钱（AML）程序，提供清晰的资金来源证明。同时，别忘了把印花税一并纳入——其金额会因子女是否首次购房、是否已持有其他住宅而不同，建议用海瑞万仕的英国印花税计算器依实际情况试算。

结语

为子女在英国置产，是一份深远的心意；而让这份心意行稳致远的，是周全的事前规划。遗产税、赠与规则、资金架构与印花税，环环相扣，最妥善的做法，是在落笔之前，与专业顾问把整体蓝图规划清楚。海瑞万仕国际地产深耕英国，长年为国际家庭的跨代置产把关，乐意成为您可靠的同行者。

本文仅供一般参考，遗产税与赠与相关规定可能随政策调整，且每个家庭情况各异，正式安排前请务必咨询合资格的英国税务顾问或律师。若您希望就个别情况深入讨论，欢迎随时与海瑞万仕顾问团队联系。